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管家婆高手论坛834345 冀东装置:闭于对公司的年报问询函的恢复

来源:本站原创 发布时间:2019-12-02

  No.8, Chaoyangmen Beidajie,Dongcheng District, Beijing,传线

  certified public accountants 100027, P.R.China facsimile: +86(010)6554 7190

  咱们回收委托,对唐山冀东设备工程股份有限公司(以下冀东设备公司或公司)财政报表,席卷2017年12月31日的团结及母公司资产欠债表,2017年度的团结及母公司利润表、团结及母公司现金流量表、团结及母公司股东权柄变化表以及财政报表附注举行了审计,并于2018年3月21日出具了编号为XYZH/2018BJA30001的无保存见解的审计告诉。

  依照贵所“闭于对唐山冀东设备工程股份有限公司的年报问询函”中的条件,咱们对以下题目举行的答复如下(本答复除稀奇解说表,均以国民币万元列示):

  1. 年报显示,你公司告诉期第四时度杀青交易收入55,456.97万元,占整年交易收入的31.42%;杀青归属于上市公司股东的净利润1,502.39万元,占整年净利润的96.67%;杀青扣非后净利润-2,243.46万元,为整年最低;杀青谋划行为出现的现金流量金额12,086.05万元,占整年的158.97%。你公司扣非后净利润浮现逐季度降落的趋向,且你公司扣非后净利润一经连绵4年为负。请你公司:

  (1)联合行业境遇蜕化、谋划政策、发卖政策、主交易务发展处境、非往往性损益杀青处境及毛利率蜕化等,证明公司告诉期第四时度杀青的净利润较其余季度增幅较大的来由,是否存正在用放宽信用战略等冲刺收入的景况;

  告诉期内,公司第四时度杀青的净利润为1,502.39万元,较其余季度增幅较大,重要来由是公司得到曹妃甸设备修造园区管束委员会予以公司搀扶资金 4,000 万元,该4,000万元属于非往往性损益,其导致了公司第四时度净利润增幅较大。

  告诉期内,水泥设备修造行业整个比赛激烈,公司的交易拉长重假如斥地内、表部墟市。个中内部墟市跟着2016年四时度北京金隅集团股份有限公司(以下简称“金隅集团”)与冀东发扬集团有限仔肩公司(以下简称“冀东集团”)整合重组,金隅集团目前是国内第三洪水泥修造企业,墟市话语权光鲜加强,水泥相干企业谋划情景光鲜改观,相应的技措技改、修立维修及备品备件交易需求光鲜增加。

  公司借帮国度“一带一同”相干战略,加大海表墟市斥地,提拔海表项目任事才力。告诉期内杀青出口交易收入1.15亿元。个中第四时度杀青出口交易收入5157.64万元,是以第四时度交易收入较前三季度有所拉长,且公司海交际易截至岁暮一经收到86.04%的回款。

  公司系为客户供给水泥出产线从工艺安排、设备安排修造、开发装置、出产调试到备件供应、维修任事、出产运营的全资产链任事。向来今后公司正在谋划和营销政策方面周旋以防危机、高效履约为抓手,采用以销定产的谋划形式和发卖政策,省略库存积存危机和资金占用危机。

  公司正在告诉期内并未对谋划和发卖政策做出庞大调度,公司告诉期内不存正在用放宽信用战略等冲刺收入的景况。

  (2)请分类列示第四时度确认的非往往损益,席卷但不限于整个事项、金额、确认期间、相干的审议轨范和一时音信披露处境(如实用);

  注1:详见公司于2017年12月30披露的《闭于得回当局补帮的通告》,通告编号:2017-70。

  注2:详见经公司2017年第五届董事会第六十五次集会审议通过,于2017年10月25披露的《闭于计提资产减值计划的通告》,通告编号:2017-59。

  注3:交易表收入—其他重假如吉林市冀东发扬盾石工程有限仔肩公司(以下简称“吉林公司”)于今年得到乔迁储积,涉及到职员部署储积费720.03万元、收歇耗损104.45万元,扣除职员部署及收歇耗损等用度后净收益为748.58万元,于2017年前三季度确认交易表收入

  658.36万元,第四时度将职员统共部署完毕后确认交易表收入90.22万元。其他8.62万元是设备母公司及所属公司收取违约单元的违约金。

  (3)请联合主交易务发展处境,证明扣非后净利润逐季度下滑的来由,你公司功绩对非往往性损益的依赖水平和拟选取的改观步调;公司答复:

  如前所述,告诉期内,总体而言,水泥设备修造行业整个比赛激烈,第三、第四时度比拟一、二季度而言扣非后净利润有所下滑,个中第四时度扣非后净利润下滑较大,重要影响:一是公司杀青海交际易收入扩大,但海交际易毛利为负值,重要来由是,正在签订海交际易合同后,重要原资料钢材等涨价,导致本钱扩大;二是国内交易重要为守旧的水泥机器修立及备件交易,毛利率偏低;三是公司正在第四时度依据绩效考探求法提取员工年终绩效薪酬,计入相干本钱实时代用度。

  拟选取的改观步调:一是强化海交际易的本钱预估和管控步调;二是正在进一步做好守旧产物根源上,通过强化根源管束,转型升级,调度产物机闭,加大新产物研发力度和墟市扩展,中心做好大功率永磁直驱电机、转移分裂机及分筛编造、立体车库等项目标扩展施行。

  告诉期内,公司扣除非往往性损益后的净利润为负2,722.33万元,但较上年度扣除非往往性损益后的净利润同比减亏4,897.61万元,公司的谋划赚钱才力正正在慢慢加强,对非往往性损益不存正在庞大依赖。

  (4)请阐发公司扣非后净利润逐季度蜕化处境与你公司交易收入逐季度蜕化处境的立室性,不同较大的,证明来由;

  从上表可知,公司四个季度的收入比拟,出现震撼重要来由是公司选取以销定产的发卖形式,收入确认与当期杀青的收入相干。第一、二、三季度的收入和扣非后净利润亦相立室。第四时度扣非后净利润下滑的重要来由是受合适水泥企业周期性检修的备品备件等守旧低毛利交易召集爆发、海交际易项目毛利为负值、依据绩效考探求法提取员工年终绩效薪酬等成分影响。

  (5)请联合主交易务发展处境及发卖回款处境等,证明第四时度杀青的谋划行为出现的现金流量净额较其余季度有光鲜不同、第四时度有较大金额谋划行为出现的现金流入的来由;

  公司第四时度杀青的谋划行为出现的现金流量净额较其余季度扩大的重要来由:第四时度杀青交易收入55,456.97万元,高于其余季度,公司强化清欠力度,应收账款接受扩大,发卖商品、供给劳务收到的现金流入高于其余季度;公司收到当局搀扶资金4,000万元。上述成分影响,公司第四时度现金流量净额较大扩大。

  (6)联合公司目前的资金机闭、谋划境遇、现金流量情景等成分,量化阐发公司的偿债才力和赓续谋划才力,涉及存正在应披露而未披露的谋划危机的,应实时、无缺披露;

  金隅集团重组冀东集团后持有冀东集团55%的股权,成为公司的实践驾驭人,金隅集团交易涉及水泥及预拌混凝土等新型修材修造、商贸物流、房地产开采、香港赛马会六合彩信息部 168论坛资料发布中2019-12-01!物业投资与管束等浩瀚交易,对公司的交易发扬酿成了有力撑持。

  告诉期内,固然表部境遇禁止笑观,然则通过公司表里部墟市斥地,强化应收账款的催收力度,所以交易收入同比拉长64.68% 、谋划性现金流量净额同比扩大7,017.54万元,公司速动比率82.75%、活动比率94.12%。对公司的偿债才力和赓续谋划才力供给了有力保护。

  (7)证明告诉期非往往性损益是否餍足确认要求,是否切合《企业管帐法例》的相闭轨则。请年审管帐师举行核查并宣告显着见解。

  以上非往往性损益系公司依据公然采行证券的公司音信披露注明性通告第1号-非往往性损益之条件举行确认和披露。注明公司中轨则,非往往性损益是指与公司寻常经交易务无直接相干,以及虽与寻常经交易务相干,但因为其本质出格和偶发性,影响报表运用人对公司经交易绩和结余才力做出寻常占定的各项贸易和事项出现的损益。

  咱们获取了并检验了公司非往往性损益相干当局拨款文献、收款票据及银行流水记实等票据;向相闭当局机构施行函证,验证非往往性损益实质及金额等、联合相干文献以及回函占定非往往性损益本质等,咱们以为,告诉期内,公司非往往性损益的执掌切合证监会的相闭轨则,非往往性损益餍足确认要求。

  2. 年报显示,你公司告诉期计入损益的当局补帮金额为4,021.24万元,占利润总额的174.50%,个中金额较大的为曹妃甸设备修造园区管束委员会向你公司发放的当局搀扶资金4,000万元。请联合《企业管帐法例第16号——当局补帮》的相闭轨则,证明将前述补帮确以为与收益相干而非与资金相干并计入当期损益的原由及凭借。

  告诉期内,曹妃甸设备修造园区管束委员会对公司正在设备修造园区经济拉长、资产转型升级、职员就业等起到的庞大鼓励促进功用,为更好发扬企业龙头鼓动功用,予以公司搀扶资金 4,000 万元。

  依照《企业管帐法例 16 号—当局补帮》的轨则,与资产相干的当局补帮,是指企业得到的、用于购修或以其他方法酿发展期资产的当局补帮;与收益相干的当局补帮,是指除与资产相干的当局补帮以表的当局补帮。公司本次得回的当局补帮不消于购修或以其他方法酿发展期资产,故为与收益相干的当局补帮。公司将上述当局搀扶资金确以为与收益相干而计入当期损益。

  3. 年报同时显示,你公司告诉期谋划行为出现的现金流量变化来由为本期交易量扩大及得到当局搀扶资金所致。请证明你公司将前述当局补帮归类为谋划行为出现的现金流入的来由、凭借,是否切合《企业管帐法例》的相闭轨则,同时证明相干当局补帮是否餍足确认要求。

  告诉期内,依据《企业管帐法例—当局补帮》的相闭轨则,公司得回的当局搀扶资金4,000万元属于与收益相干的当局补帮,公司将得回的上述当局搀扶资金计入公司 2017 年度损益。

  凭借《企业管帐法例第31号-现金流量表》第八条之轨则:企业该当采用直接法列示谋划行为出现的现金流量。谋划行为,是指企业投资行为和筹资行为以表的全豹贸易和事项。

  同时正在《企业管帐法例批注》2010版亦证明,公司收到的其他与谋划行为相闭的现金项目反应企业除上述各项目表,收到的其他与谋划行为相闭的现金,如罚款收入、谋划租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的房钱收入、活动资产耗损中由个体抵偿的现金收入、除税费返还表的其他当局补帮收入等。

  4. 年报显示,你公司告诉期非往往性损益项目其他交易表收入和支付的金额为796.42万元,占净利润的51.24%。请证明其他交易表收入和支付的整个组成、酿成来由及金额,相干事项实施审议轨范和一时音信披露的处境(如实用)。

  吉林公司乔迁储积 重假如公司所属孙公司吉林公司,由于乔迁来由得到职员部署储积费720.03万元、收歇耗损104.45万元,扣除职员部署及收歇耗损等用度后净收益为748.58万元;其它重假如罚没利得。

  5. 年报显示,你公司告诉期国交际易有较大幅度拉长,杀青交易收入11,521.10万元,同比扩大4,334.33%;海交际易杀青毛利率-5.87%,同比降落13.87%。请你公司:

  (1)联合公司谋划政策、发卖政策、海交际易的史册拓展处境、告诉期内签订的海表订单等,证明告诉期海交际易较同比有较大幅度拉长的来由,是否存正在可赓续性;

  如前所述,公司踊跃呼应国度“一带一同”战略,提出了坚韧既有海表修立及备件墟市,加快海表工程、任事墟市斥地的谋划政策,并建立专业部分,加大营销和管束力度并得到冲破,2016年得到冲破性转机,公司先后凯旋签约了表洋水泥粉磨出产线修立整个供货、土修及装置工程、出产线年度先导通盘施行,所以告诉期内,公司海交际易交易收入大幅度抬高。海交际易的可赓续性取决于公司海交际易的拓展力度,危机管控等诸多成分,跟着一带一同战略的赓续性,后续公司仍将正在危机可控的条件下,持续拓展海交际易。

  (2)联合海交际易的发展处境,证明其毛利率为负的来由,同比有较大幅度降落的来由,你公司拟选取的改观步调;

  告诉期内,公司海交际易重假如为表洋客户供给水泥粉磨出产线机器修立及备件供货、土修及装置、运转爱护任事。海交际易毛利为负数重要来由:一是机器修立及备件交易合同为固定总价合同,修立泉源为公司自产及国内供应商采购集成。正在奉行合同历程中,国内钢材等原料代价上涨,导致国内供货修立本钱上升。二是土修装置交易合同为固定总价合同,正在表洋施行大型土修装置工程周期长,再加上正在施工历程中国料代价上涨等成分,导致本钱上升。

  公司拟选取步调:公司实时总结履历,正在海交际易拓展历程中,将选取特别仔细、稳妥的政策,强化海交际易管控,合理驾驭本钱,抬高海表项目标管束程度。

  (3)证明公司告诉期海交际易发展的整个处境,席卷但不限于重要发展地、重要发卖产物、对应的发卖量、金额及毛利率、发卖回款处境、应收账款及其计提坏账计划处境、信用战略及其是否与国内客户存正在庞大不同、选取的交易形式、交易发展是否存正在表地的国法阻拦、收入是否餍足确认要求、较高的拉长率是否拥有可赓续性等;请年审管帐师就海交际易收入确认奉行的审计轨范、获取的审计证据举行证明。

  公司海交际易发展处境:公司重要海交际易正在蒙古国,涵盖机器修立及配件、水泥粉磨出产线项目设备及运维任事等交易。个中:机器修立及备件交易收入5,013.11万元,毛利率负13.41%,发卖回款4,908.11万元,2017岁暮应收账款余额105.00万元,依据账龄阐发法计提坏账 5.25万元;土修装置交易收入4,435.21万元,毛利率负6.12%,发卖回款2,931.63万元,2017岁暮应收账款余额1,503.58万元,依据账龄阐发法计提坏账 75.18万元;维修工程交易收入1,842.13万元,毛利率12.63%,发卖回款1,842.13万元,2017岁暮应收账款余额为零。

  信用战略处境:公司信用危机驾驭战略轨则,看待新开采客户签署修立备件合同,寻常条件有预付款和款到发货形式;看待有过协作、名誉牢靠的客户,寻常选取CAD付款形式;看待机器修立及备件交易,选取统共修立支拨预付款、分批到货分批支拨到货款形式;看待土修装置交易,选取预付款、依照工程进度支拨工程款、调试款、验收款的形式;看待维修工程交易,寻常选取客户先期支拨基础用度,修复完毕发货前或出具正式检测告诉前支拨任事费的形式,其信用战略与国内客户不存正在庞大不同。

  交易形式:机器修立及备件交易重要以招标采购集成为主;土修装置交易重要选取由公司组修使令管束团队和技能职员及一面施工职员举行功课;维修工程交易重要依托公司自有资源完结。告诉期内,公司发展海交际易历程中未碰到不行克造确表地重律阻拦。

  海交际易可赓续性:告诉期末,公司海交际易回款比例达86.04%,回款情景较好。公司海交际易是我公司新斥地交易的逐一面,将赓续跟进海表项目,并依据订单式出产,公司将正在驾驭危机、管控本钱的根源上持续踊跃拓展海交际易。

  通过访讲体会海交际易收入相干的发卖及货泉资金等厉重轮回的内部驾驭流程,检验海交际易相干流程图及轨造文献等;对各厉重轮回的要害驾驭点举行识别并奉行了穿行测试;通过检验收入确认战略、采购与发卖合同、采购,并对采购、发卖的结算金钱联合银行对账单等举行核查;通过检验海交际易的报闭票据、退税申报票据、相干告诉等材料;奉行检验、阐发性复核及从新策动等轨范。咱们以为,公司上述海交际易收入简直认切合企业管帐法例的相干轨则。

  6. 年报显示,你公司告诉期杀青交易收入176,522.16万元,同比扩大64.68%;发卖量25,729吨,同比扩大88.27%;出产量23,905吨,同比扩大91.15%;但告诉期管束用度中电费为26.88万元,同比省略67.16%;水脚为4.44万元,同比省略88.21%。请证明本期交易领域变化与相干用度变化存正在不同的来由及其合理性。

  告诉期内,公司管束用度中电费、水脚均是管束部室爆发的水电用度,水电费同比大幅低落的来由是:2016年5月,公司将原子公司唐山盾石机器修造有限仔肩公司(以下简称“盾石机器”)置出,同期1-5月的管束用度水电费中席卷原子公司盾石机器管束用度中的水脚

  34.43万元、电费56.14万元;剔除上述影响成分后,公司管束用度水电费支付为同比扩大2.36万元,周详处境如下:

  7. 年报显示,你公司告诉期第一大客户录取一大供应商均为金隅集团及其子公司。请你公司:(1)联合公司所处行业情景和出产谋划特征,证明是否存正在对简单客户或简单供应商庞大依赖,如大客户或大供应商爆发蜕化是否对你公司出产谋划出现庞大倒霉影响,如是,请证明公司针对太甚依赖简单客户或简单供应商的危机提防步调,并举行需要的危机提示;公司答复:金隅集团系本公司的实践驾驭人。公司多年来以餍足水泥出产运转、爱护、备件需求发展交易,公司交易谋划与相闭方唐山冀东水泥股份有限公司(以下简称“冀东水泥”,系本公司实践驾驭人属下子公司)因为处于资产的上下游相干向来今后之间存正在较大的相闭贸易,但均为墟市化寻常交易往返。并且冀东水泥是华北最大的水泥出产商,正在与金隅集团完结重组后,成为中国第三洪水泥修造企业,是公司所正在的华北墟市上的最大下乘客户。正在经济运转下行压力较大的客观境遇下,公司优先注重餍足集团内部交易需求,但公司向相闭方公司采购原资料和发卖商品供给劳务,均采用墟市化方法举行,不组成庞大依赖。证明如下:一是持续施行大集团策略,稳定与海螺、华润、天瑞、葛洲坝等大集团的协作,提拔行业影响力。二是革新交易形式,踊跃推动云仓储和电子商务平台,愚弄互联网东西设备平台化的贸易运作形式。三是发扬品牌上风,持续做大做优做强主业,打造“三精”(精品筑炉及维修、精品耐磨修复、精品耐磨耐热铸件)工程。四是强化产物机闭调度,拓展非水泥交易。(2)证明公司第一大客户和第一大供应商为统一主体的来由,与统一主体爆发巨额采购和发卖的贸易需要性,是否存正在轮回贸易,并联合合同条件周详证明相干贸易是否拥有委托加工本质。公司答复:如前所述,金隅集团系本公司的实践驾驭人。金隅集团交易涉及水泥及预拌混凝土等新型修材修造、商贸物流、房地产开采、物业投资与管束等浩瀚交易。公司披露前五大供应商和前五大客户时,将与金隅集团及子公司爆发的贸易团结披露。公司的第一大供应商系盾石机器。告诉期公司向金隅集团及其子公司采购15,713.75万元,个中向盾石机器采购9,567.17万元。盾石机器2016年5月前为本公司之子公司,目前为金隅集团属下公司。本公司向来今后向其采购机器修立及部件,并举行编造集成,再依照客户需求,向金隅集团的水泥和其他交易企业以及金隅集团以表的客户供给成套产物发卖。本公司熟练该公司工艺流程,对其产物格料和任事质料认同,代价参照墟市订价规则确定。如前所述,公司向金隅集团属下水泥企业供给备品备件,以及供给水泥出产线的设备及运维任事,是为了餍足水泥企业的新项目设备和寻常出产谋划须要,也属于公司寻常出产谋划的交易,不存正在轮回贸易。本公司向盾石机器采购机器修立及部件,签署采购供货合同。公司与水泥企业及其他企业发卖商品及供给劳务,签署发卖合同。相干贸易不拥有委托加工本质。8. 年报显示,你公司前五名客户合计发卖金额占年度发卖总额的比例为78.72%,个中相闭方发卖额占年度发卖总额的64.70%;前五名供应商合计采购金额占年度采购总额的14.16%,个中相闭方采购额占年度采购总额的9.66%。请你公司:(1)证明公司发卖召集度较高的来由,并列示前五名客户与你公司的相闭相干、发卖回款处境、应收账款及坏账计提处境等,证明较高的发卖召集度是否对你公司的赓续结余才力有庞大影响,如有,请作需要的危机提示;公司答复:告诉期末,公司前五名客户交易收入138,958.61万元,今年度累计回款140,043.29万元,应收账款余额60,434.31万元,整个处境如下:序

  公司的实践驾驭人工金隅集团,公司正在职事好集团内部企业的根源上承揽表部交易,交易召集度相对较高,交易均采用墟市化规则得到,不影响公司赓续结余才力。

  (2)联合年度发卖和采购处境,阐发证明公司对相闭贸易的依赖水平,近三年是否存正在新增相闭贸易较多的景况,证明相干相闭贸易订价的公平性,发卖或采购代价较其他客户发卖或采购代价、墟市均匀代价是否存正在庞大不同。请年审管帐师就相闭贸易订价的公平性宣告显着见解。

  依照上表,公司连绵三年发卖采购处境看,发卖相闭贸易额度与发卖收入同步蜕化,增减蜕化比例不仅鲜,但采购相闭贸易额度拉长明显,重要来由是因为置出盾石机器成分导致,并非属于依赖水平扩大。公司与金隅集团及所属公司,拥有健康和完好的相闭贸易管束轨造,发卖及采购采用墟市化规则运作,合同均通过招标或墟市比价的方法得到,不存正在代价庞大不同。公司与金隅集团及所属公司之间的平时性相闭贸易经董事会及股东大会审核通过,相闭董事及相闭股东正在决议历程中回避表决,并对平时性相闭贸易举行了披露,贸易历程透后,订价公平。管帐师见解:通过访讲公司相干职员体会相闭贸易及订价处境,评估并测试了管束层识别和披露相闭方相干及其贸易的内部驾驭;抽样对照同类商品或劳务贸易代价并与墟市代价举行对照阐发;将对相闭方的发卖代价与对非相闭方同类产物的发卖代价或同类产物墟市代价举行对照占定贸易代价的公平性。咱们以为告诉期内相干相闭方的发卖或采购代价较其他客户发卖或采购代价、墟市均匀代价是不存正在庞大不同,未发明订价不公平的处境。9. 年报显示,你公司“其他交易”告诉期杀青毛利率50.09%,同比扩大51.68%。请证明其他交易的重要组成及其收入金额,对照同业业可比公司处境,证明该毛利率是否处于合理空间,同时证明毛利率于告诉期有较大幅度拉长的来由。公司答复:告诉期内,公司其他交易收入阔别是执掌采购物料的包装物及下脚料收入24.78万元,毛利率100%;对表修立租赁收入158.89万元,毛利率36.22%;招标任事费收入47.10万元,毛利率70.16%,占其他交易比例阔别10.74%、68.85%和20.41%。公司其他交易属于平时谋划行为中非主交易务,该毛利率合理,与表部可比性不强。10. 年报显示,2017年1月10日,你公司董事会审议通过了公司及所属子公司向冀东集团申请委托贷款30,000万元的议案,用于清偿一面银行贷款及公司活动资金周转;为清偿冀东集团借债,你公司及所属子公司向北京金隅财政有限公司申请借债,总额度不赶过30,000万元,借债刻日壹年,借债利率为不高于央行轨则的同期贷款基准利率(年利率 4.35%),截止告诉期末,公司委托借债余额为2.41亿元,从北京金隅财政有限公司借债余额为1.6亿元。请证明公司同时向差别主体申请贷款的来由,两笔借债的利率及其不同,联合你公司的资产欠债率程度、债务机闭等,量化阐发你公司的偿债才力。公司答复:告诉期内,公司联合出产谋划须要,拟定融资预备,通过多渠道筹措资金,以餍足公司交易的发扬。公司酌量到与北京金隅财政公司初度发展交易,融资到位期间较长,公司先行通过冀东集团委托贷款融资。告诉期末,公司从北京金隅财政有限公司借债余额为1.6亿元,年利率均为央行轨则的同期贷款基准利,年利率 4.35%。公司从向冀东集团申请的委托贷款余额为2.41亿元,年利率均为央行轨则的同期贷款基准利,年利率 4.35%。上述借债的利率无不同。公司拔取贷款主体时凭借本钱最低化规则照料,以爱护上市公司优点,因为本公司、北京金隅财政有限公司和冀东集团同为金隅集团的子公司,金隅集团正在集团内施行债务召集管控,能大幅度低落本公司融资本钱,所以本公司同时向以上主体申请贷款。告诉期内,公司资产欠债率为80.24%,公司活动比率、速动比率阔别为94.12%、82.75%。告诉期末货泉资金余额为23,538.07万元,较上年拉长53.37%,公司拥有偿债的保护才力。11. 年报显示,你公司告诉期单项金额庞大并孑立计提坏账计划的应收账款期末余额为41,425.87万元,占应收账款期末余额的43.05%,你公司近三年均未对该类应收账款计提坏账计划。请你公司:(1)列示告诉期末单项金额庞大并单项计提坏账计划的应收账款的相干处境,席卷但不限于欠款单元、与你公司是否存正在相闭相干、对应的账龄机闭、是否为本期新增的贸易敌手方等。公司答复:告诉期,公司单项金额庞大并单项计提坏账计划的应收账款期末余额为41,425.87万元,个中账龄正在1年以内余额为38,455.01万元,占比92.83%。应收账款期末余额正在200万元以上的欠款单元、相闭相干、对应的账龄机闭等相干处境如下:单元名称期末余额相闭

  (2)证明就该类应收账款所做的减值测试处境及结果,计提坏账计划的来由、凭借。请年审管帐师证明减值测试轨范及结论。

  ①公司单项金额庞大并单项计提坏账计划的应收金钱的管帐战略单项金额庞大并单项计提坏账计划的应收金钱庞大的占定凭借或金额圭臬:将单项金额赶过200万元的应收金钱视为庞大应收金钱。

  单项金额庞大并单项计提坏账计划的计提法子:当存正在客观证据注剧本公司将无法按应收金钱的原有条件收回全豹金钱的,依照其来日现金流量现值低于其账面价格的差额,计提坏账计划。

  公司之母公司冀东集团团结周围内的相闭方、合营联营企业,冀东水泥股份有限公司之合营、联营公司及金隅集团及其子公司的应收金钱以个人认定法计提坏账计划。

  2017岁暮,公司按单项金额庞大并孑立测试未计提坏账的应收金钱41,425.87万元,均为公司之母公司冀东集团团结周围内的相闭方、合营联营企业,唐山冀东水泥股份有限公司之合营、联营公司及金隅集团及其子公司的应收金钱。

  2016年到2017年相闭方(含联营合营)爆发额和回款额处境为:2016年爆发额为8.92亿元,当年累计回款额9.76亿元;2017年爆发额为12.44亿元,当年累计回款额13.09亿元。

  公司史册上未爆发对母公司冀东集团团结周围内的相闭方、合营联营企业,唐山冀东水泥股份有限公司之合营、联营公司及金隅集团及其子公司的应收金钱无法收回的处境。公司依据现行管帐战略奉行是仔细性、合理性的。

  咱们复核公司减值计划管帐战略合理性;检验应收账款账龄和史册还款记实及函证;评议应收账款坏账计划计提合理性;检验应收账款期后回款处境等。咱们以为公司该类应收账款的坏账计划切合仔细性规则及公司的实践处境。

  12.年报显示,你公司应收账款期末账面余额为96,229.91万元,管家婆高手论坛834345 同比扩大17.66%;个中,1年以内的应收账款账面余额为20,276.96万元,同比扩大115.53%;5年以上的应收账款账面余额为6,319.65万元,同比扩大2,070.51%;本期计提坏账耗损2,219.98万元,同比省略56.14%。

  (1)证明1年以内应收账款账面余额同比有较大幅度扩大的来由,相干发卖收入是否餍足确认要求,相干发卖期后是否存正在退货处境;公司答复:

  告诉期末,公司按账龄阐发法计提坏账计划的应收账款账面余额51,846.28万元。个中2017岁暮,账龄1年以内的账面余额20,276.96万元,2016岁暮,账龄1年以内的账面余额9,408.16万元,占比阔别为39.11%、19.71%,较上岁暮扩大10,868.80万元,拉长近二十个百分点。扩大的重要来由,2017年度公司交易杀青了跨行业、扩区域的冲破,客户拓展也得到相应劳绩,公司交易量大幅扩大,交易收入同比扩大64.68%,账龄1年以内的应收账款相应扩大。告诉期内,公司无未餍足收入确认要求的处境,未爆发相干发卖期畏缩货的处境。

  (2)联合公司信用战略、催收战略等,证明长账龄应收账款有较大幅度拉长的来由,证明长账龄应收账款涉及的主体处境,席卷但不限于债务人名称、是否与你公司存正在相闭相干,公司拟选取的催收步调;

  告诉期末,受客户资金周转的影响,导致了公司少一面发卖交易的应收账款账龄较长。2017岁暮公司长账龄应收账款重要处境如下:

  过程公司多年交易往返,对债务人名称相干谋划情景与应收账款接受处境占定,告诉期内,不存正在推翻、倒闭、资不抵债等不寻常形象,公司正正在选取相应的催收步调。公司信用战略:依据信用圭臬,恪守事前驾驭、管家婆高手论坛834345 危机可控、墟市化、仔肩主体的规则,从客户品格、才力、资金、典质等几方面举行评议。整个是依据公司《项目管控轨则》、《客户信用评估模子及评分圭臬》,结构标前论证会和中标后核证会,举行信用阐发和危机评判,催收战略:公司实行轨造完好、机构健康、赏罚到位、步调多样的追讨战略。拟选取的催收步调:公司同意应收账款管束想法和两年期以上账款管束想法;显着告终构机构,一是对厉重客户的账款仔肩到人,显着清收想法;二是按期结构应收账款专题集会,对差别企业处境,选取相应的催收计划;三是选取国法步调。(3)联合你公司应收账款期末余额蜕化、账龄机闭蜕化等,证明告诉期计提坏账耗损同比有较大幅度降落的来由,进一步证明坏账耗损计提的充裕性;请年审管帐师就坏账耗损计提的充裕性、合规性宣告显着见解。公司答复:告诉期内,公司计提坏账计划2,219.98万元,个中按账龄阐发法计提坏账计划1,667.02万元,占本期计提坏账耗损的75.09%。同比省略56.14%。公司告诉期末的按账龄阐发法计提坏账计划的应收账款的账龄漫衍与同期对照处境:账龄2017年12月31日

  告诉期内,按账龄阐发法计提坏账计划的应收账款账龄降落的重要来由是2017年度公司清欠收回一面1年以上账龄的金钱,个中金额较大的有收回账龄四年以上的重庆齿轮箱有限仔肩公司4,189万元、账龄四年以上的侯马市汇丰修材有限仔肩公司2,002万元等,导致公司依据应收账款的账龄阐发法计提坏账计划同比有较大幅度降落。管帐师见解:咱们复核公司减值计划管帐战略合理性;检验应收账款账龄和史册还款记实及函证;评议应收账款坏账计划计提合理性;检验应收账款期后回款处境等。咱们以为公司该类应收账款的坏账计划切合仔细性规则及公司的实践处境。13.年报显示,你公司告诉期应收单子分类中,其他类单子的期末余额为554.55万元,而2016年及2015年你公司均无此项。请证明其他类单子的整个实质,公司告诉期采用该类单子结算的来由,并证明该类单子对应的发卖处境,席卷但不限于贸易敌手方、对应发卖产物等;证明付款人是否为你公司长久协作客户,联合付款人的支拨才力,证明相干金钱是否存正在庞大危机。公司答复:告诉期末,公司其他类单子的期末余额为554.55万元,重假如公司正在平时谋划性的交易行为中收取的由财政公司签发的承兑单子。告诉期内,跟着公司交易拓展,公司正在单子的结算上扩大了财政公司签发的承兑单子。该类单子对应的相干处境如下:序

  上述财政公司是经中国银监会照准的,拥有独立法人资历的非银行金融机构,我公司采用的财政公司均为拥有精良名誉、较强的支拨才力。该类单子对应付款人属于公司长久协作的客户。所以,公司以为以上单子不存正在庞大危机。

  14. 年报显示,你公司本期计提存货减价耗损160.08万元。请证明减值来由及凭借,进一步证明相干减值计提的充裕性。管家婆高手论坛834345 请年审管帐师存货减价耗损计提的充裕性、合规性宣告显着见解。

  告诉期末,公司存货账面余额为16,847.42万元,计提存货减价计划160.08万元,重假如库存商品159.36万元。公司存货种别明细如下:

  (1)公司存货减价计划战略岁暮存货按本钱与可变现净值孰低规则计价,看待存货因遭遇毁损、统共或一面陈腐落伍或发卖代价低于本钱等来由,估计其本钱不成收回的一面,提取存货减价计划。库存商品及大宗原资料的存货减价计划按单个存货项目标本钱高于其可变现净值的差额提取;其他数目繁多、单价较低的原辅资料按种别提取存货减价计划。(2)可变现净值的测算历程确定可变现净值的整个凭借:公司对原资料,采用岁暮资料墟市代价举行了减值测试;对原资料中占对照大的备品备件,公司采用向供应商询价或采用网上询价方法,测算岁暮可变现净值;看待用于出产而持有的原资料或正在产物(有发卖合同),公司依据合同商定的发卖代价,测算岁暮可变现净值;看待用于出产而持有的原资料(无发卖合同)或正在产物,公司重要参照岁暮报表日前后的形似产物的发卖代价测算岁暮可变现净值。公司依照岁暮存货库存处境,对原资料、正在产物及库存商品等的可变现净值举行测算,测算历程如下:①需计提存货减价计划,其减价测试处境:序号类 别账面原值期末墟市价

  过程测试,岁暮存货的可变现净值低于本钱,所以上述为出产而持有的原资料及库存商品正在岁暮依据测试结果计提存货减价计划。②无需计提存货减价计划,其减价测试处境:序号种别账面原值期末墟市价格/

  过程测试,岁暮存货的可变现净值高于本钱,所以上述为出产而持有的原资料及正在产物正在岁暮按本钱计量,无需计提存货减价计划。综上,公司归纳酌量存货的持有目标及存货的发卖代价、相干存货的资产欠债表日售价或时价等成分,公司存货的相干减值计提是充裕的。管帐师见解:通过检验公司岁暮相干合同的实践奉行处境及重要出产本钱和签署的发卖合同之间的对应相干或产物的资产欠债表日售价或时价处境等。咱们以为告诉期内公司存货减价计提充裕,不存正在应计提减值计划未充裕计提的处境。15. 你公司第五届董事、监事任期终止日期应为2014年6月14日,但你公司直到2018年4月13日才召开2017年年度股东大会审议董事会、监事会换届相干议案。请证明公司董事会、监事会未实时换届的来由及其合理性,是否切合《公公法》《证券法》等国法规则和公司章程的相干轨则。公司答复:公司董事会、监事会未实时换届的重要来由是公司的控股股东冀东发扬集团有限仔肩公司(以下简称“冀东集团”)自2014年先导计划引进财政投资者,拟于引进财政投资者后一并举行董事会和监事会换届。因为商讲期间过长,影响了董事会和监事会换届。依据《公公法》、《证券法》及公司章程的相干轨则,公司董事由股东大会推选或调换,任期三年;董事任期届满,可连选留任,董事正在职期届满以前,股东大会不行无故消弭其职务,董事任期从就任之日起策动,至本届董事会任期届满时为止,董事任期届满未实时改选,正在改选出的董事就任前,原董事仍该当遵循国法、行政规则、部分规章和本章程的轨则,实施董事职务;公司监事任期每届为3年,监事任期届满,连选可能留任,监事任期届满未实时改选,或者监事正在职期内开除导致监事会成员低于法定人数的,正在改选出的监事就任前,原监事仍该当遵循国法、行政规则和本章程的轨则,实施监事职务。凭借上述轨则,公司董事和监事正在职职期满后,原董事和监事仍遵循国法、行政规则、部分规章和公司章程的轨则,实施职务。2016年4月15日,本公司实践驾驭人唐山市国民当局国有资产监视管束委员会(以下简称“唐山市国资委”)及本公司控股股东冀东集团与金隅股份签订了《闭于冀东发扬集团有限仔肩公司重组之框架答应》。公司于2016年4月18日颁发《唐山冀东设备工程股份有限公司闭于公司实践驾驭人拟变化的提示性通告》(详见2016年4月19日证券日报、证券时报、巨潮资讯网)。2016年5月31日,金隅股份、唐山市国资委、冀东集团签订了《北京金隅股份有限公司与唐山市国民当局国有资产监视管束委员会与冀东发扬集团有限仔肩公司闭于冀东发扬集团有限仔肩公司之增资扩股答应》,2016年6月1 日公司披露了《闭于披露详式权柄告诉书暨实践驾驭人变化的提示性通告》(详见2016年6月1日证券日报、证券时报、巨潮资讯网)。2016年10月11日,公司接冀东集团通告,冀东集团一经完结工商挂号手续并领取了换发的交易牌照,注册资金变化为 247,950.408 万元。金隅股份持冀东集团 55%的股权,唐山市国资委持有冀东集团45%的股权,金隅股份为冀东集团的控股股东,2016年10月11 日公司披露了《闭于实践驾驭人变化的提示性通告》(详见2016年10月11日证券日报、证券时报、巨潮资讯网)。所以,本公司的直接控股股东仍为冀东集团,但因为冀东集团的实践驾驭人由唐山市国资委变化为北京市国民当局国有资产监视管束委员会(以下简称:“北京市国资委”),本公司的实践驾驭人由唐山市国资委变化为北京市国资委。公司实践驾驭人变化完结后,先导对公司董事会和监事会成员举行调度,并踊跃推动董事会、监事会换届处事,最终正在2017年年度股东大会上审议通过了董事会、监事会换届相干议案。董事会、监事会换届后,公司典范运作程度进一步抬高,切合《公公法》《证券法》等国法规则和公司章程的相干轨则。信永中和管帐师工作所(出格遍及共同)二○一八年六月七日


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